为投资指路，企业如何用BI打造一体化财务数据分析平台

在全球经济一体化和市场竞争日益激烈的背景下，企业面临着前所未有的挑战。为了生存和发展，构建核心能力和获取竞争优势成为企业的必然选择。在这个过程中，财务分析发挥着至关重要的作用。

财务分析，作为企业经济发展的有效手段，通过对企业利润、资产负债、现金流量等数据的深入分析，清晰揭示了企业的财务现状以及面临的问题。经过百余年的发展，财务分析已经形成了完备的理论基础和方法论。现如今，利用BI工具进行财务分析，增强财务管理能力已成为企业家的共识。

在企业管理中，财务分析部门的角色日益重要，被称为企业的“价值大脑”。除了实施ERP以外，企业中财务分析的常见IT应用还包括绩效管理的应用。BI分析、预算编制和预算控制共同构成了企业绩效管理的三大主要应用平台。其中，BI分析强调可视化、管理驾驶舱或引导式分析、报告或预警等，以发现企业业务方面的问题。

财务部门作为企业的核心职能部门之一，其数据来源广泛，包括企业规划、设计、生产、销售等多个环节。针对这些数据的分析，企业建设财务BI平台时会产生多种需求。其中，以财务主要指标的整体分析和生产成本分析为例，企业在实施财务BI时，需要满足多维度利润分摊和生产成本还原的需求。

财务BI平台的建设，首先要满足整体财务指标的分析需求。EVA（经济价值增加计算指标）是衡量企业盈利能力的重要指标之一。在进行财务BI分析应用时，企业常通过多维度利润表与业务结合，如产品利润表、客户利润表、渠道利润表等。但在数据采集或入账过程中，涉及到费用分摊到不同维度的需求非常常见。

生产成本分析是另一个复杂的分析类型，可能会涉及到BOM（配方表）。当分析某一产品的总生产成本波动时，需要下探到产品料工费及所有物料。如果产品具备复杂的配方且多工序生产，生产成本分析的需求在建设财务BI平台过程中尤为突出。针对这种情况，如何还原或打散复杂的配方成为生产分析的难点和企业的实际需求。对于那些生产成本较高、边际利润较低的企业来说，关注生产成本的波动因素尤为重要。他们在建设财务分析BI平台时会更加强调生产成本分析的需求满足。

多维固定费用与资金管理：财务的两大核心指标深度解析

在纷繁复杂的财务世界里，固定费用与资金管理无疑是两大至关重要的指标。它们如同照亮企业经济走向的灯塔，指引着企业的运营方向与策略调整。

一、多维固定费用分析

在财务分析中，固定费用如同稳固的基石，连接着成本中心和会计科目两大维度。这两个维度各自都拥有复杂的层级架构，为了更深入地分析固定费用，建立一个多维模型成为了关键。这一模型能够在两个或多个维度上展开分析，实现数据的联动。当我们聚焦某一特定费用类型时，模型将为我们呈现出相应的分析结果。

二、资金管理的要点

资金管理是企业运营中的生命线，涉及到库存、应付账款、应收账款等关键业务主题。其中，应收账款的表现尤为关键，它如同企业健康运行的“晴雨表”。周转率作为衡量企业管理资金能力的重要指标，有时仅凭应收账款的绝对额并不能全面反映企业的运营状况。我们需要深入分析影响应收账款的因素，以获取企业资金状况的真实面貌。对库存和应付账款的精细管理，如减少库存提高周转、延长对供应商的支付周期，都能为企业现金流带来积极影响。

多维模型BI应用：观数台BI的独特优势

多维利润表和多维固定费用模型是财务BI平台上常见的多维模型。在进行财务分析时，企业可以从建立多维模型的角度切入。观数台BI具备关联引擎核心技术专利，能够跨数据源探测所有可能的数据关联。其关联模型汇集了所有数据源的数据，从而避免了数据丢失或查询连接不准确的风险。在多维模型的结果展现上，观数台BI具有显著的优势。

以航空业和保险业为例，数据分析涉及到的维度可能非常之多。在某保险公司的业务赔付率计算中，涉及到的维度如产品区域、产品销售渠道、客户属性、经理人、业务线等都被纳入考量。使用观数台BI进行分析时，任意选择任何维度上的条件进行查询，都能得到相应的数据分析结果，即使多维同时查询也不会出现混乱。

财务BI平台建设的两大建议

1. 可视化设计：可视化是企业BI应用的关键。在财务BI分析中，企业应基于数值大小的范围决定使用何种表现形式来帮助用户更好地理解报告。例如，使用K或milli来呈现数据。一个优秀的可视化设计能够更直观地展示数据分析结果，提高决策效率。

2. 引导式分析设计：建设BI平台时，需要基于用户的业务思考路径进行设计。以销售分析为例，从整体销售额到增长率比较、再到产品与组织架构问题、用户沟通反馈，每一个维度都遵循从现象到成因的完整思维路径。这样设计的BI平台不仅能够展示报表，更能提供从点到面的深度分析，帮助企业形成管理闭环。

Miller Yang，这位音智达的CFO兼首席财务顾问，凭借二十多年财务及数据分析经验，在多个行业中实施了绩效管理项目。他在业务思路、分析模型和可视化方面的丰富经验为企业在财务BI平台建设上提供了宝贵的指导。BI平台的建设是一个长期过程，伴随着企业成长并逐步完善，为企业各部门提供数据分析支持，为企业整体数据应用奠定坚实基础。